企业所得税源泉扣缴试题及答案
1、（ ）以取得的土地使用权转让收入减除计税基础后的余额作为转让所得计算缴纳企业所得税。
A、分期收款股权转让
B、融资租赁
C、土地使用权转让所得
D、部分股权转让
【正确答案】C
【答案解析】土地使用权转让所得，以取得的土地使用权转让收入减除计税基础后的余额作为转让所得计算缴纳企业所得税。
2、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生预计工程作业或者提供劳务期限不足（ ）个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
A、1
B、2
C、3
D、6
【正确答案】A
【答案解析】对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
3、非居民企业采取（ ）方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待其成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。
A、分期收款
B、融资租赁
C、土地使用权转让所得
D、部分股权转让
【正确答案】A
【答案解析】非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待其成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款xuegui.net。
4、（ ）年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止的外商投资项目和领域，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，税务机关进行后续管理。
A、2018
B、2019
C、2020
D、2021
【正确答案】A
【答案解析】2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止的外商投资项目和领域，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，税务机关进行后续管理。
5、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关书面报告。对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前（ ）日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。
A、15
B、20
C、30
D、60
【正确答案】A
【答案解析】因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关书面报告。对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。
6、土地使用权转让所得，以取得的土地使用权转让收入减除计税基础后的余额作为转让所得计算缴纳企业所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
7、分期收款股权转让。非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待其成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
8、境内机构向境外分行支付利息时，如果据以产生利息的债权属于境内总行或分行的，该项利息属于境内总行或分行的收入，需要代扣代缴预提所得税，如果据以产生利息的债权属于境外非居民企业的，应当代扣代缴预提所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，境内机构向境外分行支付利息时，如果据以产生利息的债权属于境内总行或分行的，该项利息属于境内总行或分行的收入，不需要代扣代缴预提所得税，如果据以产生利息的债权属于境外非居民企业的，应当代扣代缴预提所得税。
9、中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息，应扣缴预提所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
10、境内金融机构向境外机构支付贷款利息、QFII从境内取得利息，代扣代缴企业所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
11、境内上市公司向非居民企业股东派发股息，不应扣缴预提所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，境内上市公司向非居民企业股东派发股息，应扣缴预提所得税。
12、居民企业与非居民企业签订包税合同的，即合同的所得税款由居民企业承担，非居民企业收取合同全款的，扣缴义务人应当将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得计算并解缴税款。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
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